Skal man betale skat af casino-gevinster?
Spørgsmålet om skat er et af de vigtigste, danske spillere bør sætte sig ind i, før de spiller på et casino uden ROFUS. Det korte svar er, at det afhænger af, hvor spiludbyderen har sin licens. Reglerne er faktisk ganske klare i teorien, men mange spillere overser dem, fordi de forveksler danske og udenlandske casinoer.
Grundprincippet er enkelt: gevinster fra godkendte spiludbydere er skattefrie, mens gevinster fra ikke-godkendte udbydere som udgangspunkt er skattepligtige. Ifølge Skattestyrelsen gælder, at hvis du spiller på et udenlandsk kasino, er præmien kun skattefri, hvis spillet hører hjemme i et EU/EØS-land, spillet er godkendt og kontrolleret af en offentlig myndighed, eller det tilsvarende spil udbydes i Danmark. Det betyder, at licensen på det casino, du spiller på, er helt afgørende for, om du skal opgive dine gevinster til SKAT eller ej.
På denne side gennemgår vi hovedreglerne for beskatning af casino-gevinster fra udenlandske casinoer, hvad det konkret betyder for casinoer uden ROFUS, og hvordan du opgiver eventuelle skattepligtige gevinster korrekt. Vil du læse mere om selve begrebet licens, kan du besøge vores side om casino-licenser og oversigten over udenlandske casinoer.
Hovedreglen: EU/EØS-licens vs licens uden for EU
Den vigtigste sondring, når det gælder skat af casino-gevinster, går mellem casinoer med licens inden for EU/EØS og casinoer med licens uden for EU/EØS. Det er præcis her, forskellen mellem skattefrihed og skattepligt afgøres.
Skattefrie gevinster — EU/EØS-licenser
Spiller du på et casino med dansk licens, er dine gevinster skattefrie. Det skyldes, at udbyderen allerede betaler afgift til den danske stat. Konkret gælder, at hvis du vinder penge på et dansk kasino, er præmien skattefri for dig, da der allerede er trukket en spilleafgift på 45 % plus eventuelt en tillægsafgift på 30 % på store præmier.
Det samme princip udvides til resten af EU og EØS. Spiller du på et casino med licens i et andet EU/EØS-land — som Malta eller Sverige — er dine gevinster som hovedregel også skattefrie, så længe casinoet overholder EU-retten. En typisk EU/EØS-licens, som mange spillere kender, er licensen fra Malta Gaming Authority (MGA). Så længe spillet hører hjemme i et EU/EØS-land og er underlagt offentlig kontrol dér, er gevinsten som udgangspunkt skattefri for dig som privatperson.
Skattepligtige gevinster — fx Curacao
Anderledes ser det ud, når casinoet har licens uden for EU/EØS. Spiller du på et casino, der ikke har licens i et EU/EØS-land — f.eks. Curaçao, Gibraltar eller et caribisk ø-land — kan dine gevinster være skattepligtige i Danmark. Ifølge Skattestyrelsen skal gevinster fra udenlandske hjemmesider beskattes som personlig indkomst, hvis ikke siden opfylder EU/EØS-kravene.
Skattestyrelsen er meget direkte på dette punkt: hvis spillet eller lotteriet ikke overholder alle disse krav, er gevinsten skattepligtig som personlig indkomst. Det betyder, at hvis du vinder på et Curacao-licenseret casino, skal gevinsten i princippet angives på din årsopgørelse. Læs mere om, hvad der kendetegner casinoer uden dansk licens.
Hvorfor forskellen findes
Forskellen bunder i, hvordan afgifter opkræves. På danske og EU/EØS-godkendte casinoer betaler udbyderen en afgift eller er underlagt offentlig kontrol, og derfor slipper spilleren for at betale skat af selve gevinsten. Casinoer med licens uden for EU/EØS betaler derimod ikke afgift til den danske stat, og de er ikke underlagt en offentlig myndighed, som Danmark anerkender som ligestillet. Derfor flyttes skattebyrden over på spilleren, når spillet ikke lever op til kravene. Logikken er altså, at en gevinst kun kan være skattefri, hvis der allerede er betalt til det offentlige et sted i kæden.
Hvad betyder det for casinoer uden ROFUS?
Her er det vigtigt at være helt ærlig: de fleste casinoer uden ROFUS, som du finder online — inklusive dem, vi anmelder her på siden — kører på en Curacao-licens. Curacao ligger uden for EU/EØS. Det betyder, at gevinster fra disse casinoer som udgangspunkt er skattepligtige for dig som dansk spiller.
Det er en konsekvens, du bør kende og forholde dig til, inden du opretter en konto. Alle de casinoer, vi lister — fra Wild Tokyo og Rolling Slots til Spinlander, Need for Spin og Winshark — har licens fra Curacao. Vi mener, at det er langt bedre, at du kender skattevirkningen på forhånd, end at du får en ubehagelig overraskelse senere.
Det er også værd at bemærke, at en afgørende forskel mellem at spille på et EU-licenseret casino og et uden for EU er beskatningen af gevinster. I Danmark er gevinster fra godkendte spiludbydere skattefrie, mens gevinster fra ikke-godkendte udbydere som udgangspunkt er skattepligtige. Hvis skattefrihed er afgørende for dig, bør du derfor vælge et casino med dansk eller EU/EØS-licens frem for et Curacao-casino. Se også vores gennemgang af de bedste casinoer uden ROFUS og vores side om bonus uden ROFUS, hvor licensforholdene fremgår tydeligt for hvert casino.
Sådan opgiver du gevinster til SKAT
Hvis du spiller på et casino uden for EU/EØS og vinder, er det dit eget ansvar at oplyse gevinsten korrekt. Casinoerne indberetter det ikke automatisk for dig, og derfor hviler pligten på dig som spiller.
Personlig indkomst
Skattepligtige casino-gevinster beskattes som personlig indkomst. Ifølge Skattestyrelsens vejledning gælder, at du skal oplyse den på din forskudsopgørelse i felt 250 (anden personlig indkomst). På årsopgørelsen svarer det til rubrik 20. Du kan altså enten oplyse beløbet i felt 250 på forskudsopgørelsen, hvorefter det automatisk overføres, eller du kan angive det direkte i rubrik 20 på årsopgørelsen.
Et vigtigt punkt er, at det kun er nettogevinsten, du skal oplyse. Skattestyrelsen forklarer det med et eksempel: hvis du har vundet en præmie, som ikke er skattefri, er det kun nettogevinsten, du skal oplyse. Har du fx betalt 100 kr. for at deltage i et væddemål, hvor du vinder 1100 kr., skal du kun oplyse 1100 kr. – 100 kr. = 1000 kr. (nettogevinsten). Bemærk, at gevinster fra casinoer uden for EU typisk beskattes som personlig indkomst, men ikke er AM-bidragspligtige.
Dokumentation af ind- og udbetalinger
For at kunne opgøre din nettogevinst korrekt er det nødvendigt at kunne dokumentere både dine indbetalinger og dine udbetalinger. Nettogevinsten opgøres som dine samlede gevinster minus dine samlede tab inden for samme spiltype og indkomstår, og for at kunne modregne tab skal du kunne dokumentere dem.
God dokumentation kan bl.a. bestå af:
- Kontoudtog fra dit casino, der viser ind- og udbetalinger
- Bank- eller betalingsoversigter, der viser overførsler til og fra casinoet
- Transaktionshistorik ved brug af e-wallets eller krypto
- Skærmbilleder af gevinster og saldoændringer, hvor det er relevant
Fordi det ofte er den enkelte spiller, der skal kunne dokumentere aktiviteten, er det en god idé at bruge betalingsmetoder, hvor transaktionerne er lette at spore. På vores side om betalingsmetoder på casinoer uden ROFUS kan du læse mere om de forskellige muligheder, herunder Trustly og Skrill, der begge efterlader et tydeligt betalingsspor.
Typiske spørgsmål om skat og casino
Der er en række gengangere, når danske spillere skal forstå skat af casino-gevinster fra udenlandske casinoer. Her gennemgår vi de mest almindelige.
Små gevinster
En udbredt misforståelse er, at små gevinster automatisk er skattefrie. Det er ikke tilfældet for skattepligtige gevinster fra casinoer uden for EU/EØS. Til sammenligning gælder for de danske spilmonopoler, at gevinsten er skattefri for dig som spiller, fordi spiludbyderen betaler en afgift på 15 % af den del af gevinstbeløbet, der overstiger 200 kr. — men dette er en særregel for danske lotterier, ikke for udenlandske casinoer. For skattepligtige gevinster er det som udgangspunkt nettogevinsten, der skal opgives, uanset størrelsen. Er du i tvivl om, hvordan reglerne gælder i din konkrete situation, bør du spørge SKAT direkte.
Tab kan ikke trækkes fra din øvrige indkomst
Det er vigtigt at forstå forskellen mellem at modregne tab i gevinster og at fratrække tab i din øvrige indkomst. Du kan opgøre din nettogevinst ved at trække dine tab fra dine gevinster inden for samme spiltype og indkomstår — men du kan ikke bruge et samlet spiletab til at nedsætte fx din lønindkomst. Har du samlet set tabt penge på et år, giver det altså ikke et fradrag i din anden indkomst. Derfor er casinospil aldrig en skattemæssig fordel, uanset udfald.
Krypto-gevinster
Mange casinoer uden ROFUS tilbyder betaling med kryptovaluta, og det rejser ekstra spørgsmål. Selve gevinsten fra spillet vurderes efter de samme regler som andre gevinster — altså skattepligtig som personlig indkomst, hvis casinoet ligger uden for EU/EØS. Derudover kan der opstå separate skattemæssige forhold, hvis værdien af din krypto ændrer sig fra det tidspunkt, du modtager den, til du sælger eller veksler den. Krypto er et område med sine egne, komplekse regler, og netop derfor er det ekstra vigtigt at føre nøjagtig dokumentation. Læs mere om betaling med krypto på casinoer uden ROFUS.
Vigtigt: dette er ikke skatterådgivning
Vi bestræber os på at gengive Skattestyrelsens regler korrekt og forståeligt, men indholdet på denne side er generel information og ikke individuel skatterådgivning. Skattereglerne kan ændre sig, og din konkrete situation kan indeholde forhold, der påvirker, hvordan reglerne skal anvendes.
Vær også opmærksom på, at SKAT har mulighed for at kontrollere din casinoaktivitet. Det er derfor både lovpligtigt og fornuftigt at indberette skattepligtige gevinster korrekt. Er du i tvivl om noget som helst — om licens, om beløb, om dokumentation eller om, hvordan du udfylder din årsopgørelse — bør du kontakte SKAT (skat.dk) eller en revisor, før du foretager dig noget.
Vil du fortsætte med at læse, kan du besøge vores oversigt over nye casinoer uden ROFUS, se mulighederne for hurtig udbetaling eller læse om spil uden ROFUS generelt. Husk altid, at valget af licens ikke kun handler om bonus og spiludvalg, men også om, hvorvidt dine gevinster er skattefrie eller skattepligtige.